一 考試性質
《稅務專業基礎》是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。
二 考試目标
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準确、規範地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、複合型的稅務專業人才。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學基礎與國際稅收、中國稅制實務、稅收前沿動态與熱點分析。三個層次的基本要求分别為：
1、熟悉記憶： 對稅收原理與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本原理與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題；
3、綜合運用： 運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。
三 考試形式
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試
3、考試題型
（1）選擇題與判斷題
（2）簡答題
（3）計算題
（4）綜合分析題與論述題
四 考試内容
第一部分 稅收基礎
第一章 考核知識點
1、稅法概述
(1) 應掌握的内容：稅法的概念，稅法原則，稅法的效力與解釋。
(2)應熟悉的内容：稅法的特點，稅法的作用，稅法與其他部門法的關系。
2、稅法的分類
應掌握的内容：按稅法内容分類，按稅法效力分類。
3、稅收法律關系
應掌握的内容：稅收法律關系的概念與特點，稅收法律關系的主體，稅收法律關系的客體，稅收法律關系的内容，稅收法律關系的産生、 變更、 消滅。
4、稅收執法
(1)應掌握的内容：稅款征收管理權限劃分，稅收征管範圍劃分， 稅收收入劃分。
(2)應熟悉的内容：稅收執法中适用的原則，稅務機構設置。
第二部分 商品與勞務稅
第二章 考核知識點
1、增值稅的基本原理
(1)應掌握的内容：增值稅的概念、特點，增值稅的性質及其計稅原理，增值稅的計稅方法。
增值稅的類型、增值稅的優點。
2、增值稅的稅收制度
(1)應掌握的内容： 納稅人和扣繳義務人的基本規定，納稅人的分類及認定，征稅範圍、稅率、銷項稅額、進項稅額，應納稅額的計算，房地産開發企業銷售自行開發的房地産項目增值稅征收與管理，出口貨物勞務增值稅和消費稅退 (免) 稅，納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點。
(2)應熟悉的内容：減稅與免稅，成品油零售加油站增值稅規定，電力産品征收增值稅的具體規定，轉讓不動産增值稅征收管理，提供不動産經營租賃服務增值稅征收管理，資管産品運營業務增值稅征收管理，單用途卡和多用途卡增值稅征收管理，增值稅專用發票的使用與管理。
第三章 考核知識點
1、消費稅的基本原理
(1)應掌握的内容：消費稅的概念、特點。
(2)應熟悉的内容：消費稅的征稅原則。
2、消費稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：納稅人、稅目與稅率，計稅依據、應納稅額的計算，自産應稅消費品、委托加工應稅消費品、進口應稅消費品消費稅計算，消費稅征稅環節的特殊規定，納稅義務發生時間、納稅地點、納稅環節、納稅期限。
(2)應熟悉的内容：出口應稅消費品退 (免) 消費稅、消費稅報繳稅款的方法。
第四章 考核知識點
1、關稅的基本原理
(1)應掌握的内容：關稅的概念、特點。
(2)應熟悉的内容：關稅的分類。
2、關稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅對象、納稅人、稅率，完稅價格，進口貨物完稅價格中的運輸及其相關費用、 保險費的計算，應納稅額的計算，申報和繳納。
(2)應熟悉的内容：關稅原産地的規定，成交價格的調整項目，特殊進口貨物的完稅價格，出口貨物的完稅價格，關稅減免稅。
第三部分 所得稅
第五章 考核知識點
1、個人所得稅的基本原理
(1)應掌握的内容：個人所得稅的概念、特點。
(2)應熟悉的内容：個人所得稅的立法原則。
2、個人所得稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅率，計稅依據與應納稅所得額計算，應納稅額計算，申報和繳納。
(2)應熟悉的内容：減免稅優惠。
第六章 考核知識點
1、企業所得稅的基本原理
(1)應掌握的内容：企業所得稅的概念、特點。
(2)應熟悉的内容：各國對企業所得稅征稅的一般做法。
2、企業所得稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：納稅人、征稅對象、稅率，應納稅所得額的計算，資産的所得稅處理，資産損失稅前扣除的所得稅處理，應納稅額的計算，稅收優惠，納稅地點、納稅期限、納稅申報。
(2)應熟悉的内容：企業重組的所得稅處理，源泉扣繳，特别納稅調整，跨地區經營彙總納稅企業所得稅征收管理辦法，新增企業所得稅征管範圍調整。
第七章 考核知識點
1、國際稅法的概念及原則
(1)應掌握的内容：國際稅收的概念。
(2)應熟悉的内容：國際稅收的基本原則。
2、稅收管轄權
應掌握的内容：稅收管轄權的概念和分類，約束稅收管轄權的國際慣例。
3、國際重複征稅
應掌握的内容：國際稅收抵免制度，國際重複征稅及其避免。
4、國際避稅與反避稅
(1)應掌握的内容：國際避稅的基本方式和方法，國際反避稅，轉讓定價稅制。
(2)應熟悉的内容：國際避稅地。
5、國際稅收協定
應掌握的内容：國際稅收協定的概念，國際稅收協定的基本内容，對外簽訂的稅收協定與國内稅法的關系。
第四部分 财産稅
第八章 考核知識點
1、土地增值稅的基本原理
(1)應掌握的内容：土地增值稅的概念、特點。
(2)應熟悉的内容：土地增值稅的立法原則。
2、土地增值稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅率，轉讓房地産增值額的确定，應納稅額的計算，減免稅優惠。
(2)應熟悉的内容：申報和繳納。
第九章 考核知識點
1、房産稅的基本原理
應掌握的内容：房産稅的概念、特點。
2、房産稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅率，計稅依據和應納稅額計算，申報和繳納。
(2)應熟悉的内容：減免稅優惠。
第十章 考核知識點
1、車船稅的基本原理
應掌握的内容：車船稅的概念。
2、車船稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅率，應納稅額計算，減免稅優惠。
(2)應熟悉的内容：申報和繳納。
第十一章 考核知識點
1、資源稅的基本原理
應掌握的内容：資源稅的概念、特點。
2、資源稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅目和稅額，應納稅額計算，申報和繳納。
(2)應熟悉的内容：減免稅優惠。
第十二章 考核知識點
1、契稅的基本原理
應掌握的内容：契稅的概念、特點。
2、契稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅率，計稅依據和應納稅額計算，減免稅優惠。
(2)應熟悉的内容：申報和繳納。
第十三章 考核知識點
1、城鎮土地使用稅的基本原理
應掌握的内容：城鎮土地使用稅的概念、特點。
2、城鎮土地使用稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、适用稅額，計稅依據和應納稅額計算。
(2)應熟悉的内容：減免稅優惠、申報和繳納。
第五部分 行為稅
第十四章 考核知識點
1、印花稅的基本原理
應掌握的内容：印花稅的概念、特點。
2、印花稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅率，計稅依據和應納稅額計算、申報和繳納。
(2)應熟悉的内容：減免稅優惠。
第十五章 考核知識點
1、耕地占用稅的基本原理
應掌握的内容：耕地占用稅的概念、特點。
2、耕地占用稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅率，應納稅額計算、申報和繳納。
(2)應熟悉的内容：減免稅優惠。
第十六章 考核知識點
1、車輛購置稅的基本原理
應掌握的内容：車輛購置稅的概念、特點。
2、車輛購置稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅率，應納稅額計算、申報和繳納。
(2)應熟悉的内容：減免稅優惠。
第十七章 考核知識點
1、船舶噸稅的基本原理
應掌握的内容：船舶噸稅的概念、特點。
2、船舶噸稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅額，應納稅額計算。
(2)應熟悉的内容：減免稅優惠、申報和繳納。
第十八章 考核知識點
1、環境保護稅的基本原理
應掌握的内容：環境保護稅的概念、立法目的。
2、環境保護稅的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅目、稅額，計稅依據與應納稅額、減免稅優惠。
(2)應熟悉的内容：申報和繳納。
第十九章 考核知識點
1、城市維護建設稅與教育費附加的基本原理
應掌握的内容：城市維護建設稅與教育費附加的概念、特點。
2、城市維護建設稅與教育費附加的稅收制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅率、稅目、稅額，計稅依據與應納稅額計算、減免稅優惠。
(2)應熟悉的内容：申報和繳納。
3、煙葉稅基本原理與制度
(1)應掌握的内容：征稅範圍、納稅人、稅目、稅額，計稅依據與應納稅額、減免稅優惠。
(2)應熟悉的内容：申報和繳納。
第六部分 稅收前沿動态與熱點分析
根據媒體、報刊、雜志收集整理截止至2021年8月31日止的稅收政策和稅收熱點分析。
五、主要參考書目
譚光榮 曹越 稅收學(第3版，書号：9787302577348)，清華大學出版社，2021年6月第一次印刷。
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2021年8月30日